Как оспорить штраф за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций (ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ)

Какие меры ответственности и за какие действия грозят по части 1 статьи 15.1 КоАП РФ; Кто рассматривает дела о нарушениях по части 1 статьи 15.1 КоАП РФ; Суд установил отсутствие события правонарушения; Истек срок давности привлечения к ответственности; Административный орган не допустил представителя к участию в деле при составлении постановления; Административный орган нарушил правила составления протокола о правонарушении; Суд признал нарушение малозначительным

За нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, а также нарушение требований об использовании специальных банковских счетов установлена ответственность по статье 15.1 КоАП РФ. Важно попытаться обжаловать постановление о привлечении к ответственности, поскольку суд может признать нарушение малозначительным либо согласиться с доводами об отсутствии события правонарушения.

За какие действия предусмотрена ответственность по части 1 статьи 15.1 КоАП РФ

Нарушать порядок работы с денежной наличностью и порядок ведения кассовых операций – это значит:

  • рассчитываться наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров;
  • не оприходовать в кассу денежную наличность (или оприходовать, но не в полном объеме);

Кто рассматривает дела о нарушениях по части 1 статьи 15.1 КоАП РФ

Дела рассматривают:

  • налоговые органы в лице Федеральной налоговой службы и ее территориальных органов (ч. 1 ст. 23.5 КоАП РФ);
  • Федеральная служба финансово-бюджетного надзора (Росфиннадзор) (ч. 1 ст. 23.7 КоАП РФ);

Внимание! Срок подачи заявления в арбитражный суд по обжалованию постановления административного органа – 10 дней со дня получения копии постановления. Если пропустить этот срок, суд откажет в удовлетворении заявления об отмене постановления

Суд установил отсутствие события правонарушения

Если суд установит, что событие правонарушения объективно отсутствовало, вне зависимости от доказательств, представленных административным органом, то он не привлечет лицо к ответственности (либо признает постановление незаконным и отменит его).

Пример из практики: суд признал незаконным и отменил постановление о привлечении общества к ответственности за превышение предельного размера расчетов наличными, поскольку установил отсутствие события правонарушения 

Истек срок давности привлечения к ответственности

Инспекторы могут вынести постановление о привлечении к ответственности только в пределах двух месяцев со дня совершения правонарушения (ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ), а при длящемся нарушении – со дня его обнаружения (ч. 2 ст. 4.5 КоАП РФ).

Пример из практики: суд признал незаконным и отменил постановление о привлечении общества к ответственности за превышение предельного размера расчетов наличными, поскольку установил истечение срока давности привлечения к ответственности 

Административный орган не допустил представителя к участию в деле при составлении постановления

Если к участию в оформлении постановления инспекторы не допустили представителя юридического лица (предпринимателя), это будет самостоятельным основанием для отказа в привлечении лица к ответственности.

Пример из практики: суд признал незаконным и отменил постановление о привлечении к ответственности за неоформление приходных кассовых ордеров и неотражение сумм в кассовой книге, поскольку инспекторы не допустили представителя общества к участию в составлении постановления 

Административный орган нарушил правила составления протокола о правонарушении

Протокол, объяснения и сведения, содержащиеся в нем, – это основные средства доказывания по делам об административных правонарушениях (ч. 2 ст. 26.2, ч. 2 ст. 28.2 КоАП РФ).

Пример из практики: суд признал незаконным и отменил постановление о привлечении общества к ответственности за неоприходование в кассу денежных средств, поскольку административный орган не известил общество надлежащим образом о времени и месте составления протокола об административном правонарушении 

Суд признал нарушение малозначительным

Основанием для освобождения от ответственности может служить ссылка на малозначительность правонарушения. Такую возможность предоставляет статья 2.9 КоАП РФ. Иначе говоря, даже при наличии состава правонарушения у организации или предпринимателя есть возможность освободиться от ответственности в силу малозначительности правонарушения.

Пример из практики: суд признал незаконным и отменил постановление о привлечении общества к ответственности за неоприходование в кассу денежных средств, поскольку посчитал правонарушение малозначительным 

Источник – Юрист компании

← Архив новостей