+7 (812) 244-49-67

Новости

Что изменится в 2015 году: налоги, страховые взносы, МРОТ, пособия и отчетность

27.04.2017

С начала 2015 года вступает в силу огромное количество поправок в налоговое законодательство. Существенно изменится и законодательство о страховых взносах. Мы подготовили краткий обзор этих и других изменений, которые бухгалтеры должны учитывать в работе в 2015 году (для получения более подробной информации по той или иной теме нужно пройти по гиперссылкам на материалы, указанные в статье).

Первая часть Налогового кодекса

В рамках камеральной проверки налоговики смогут запрашивать больше документов и проводить осмотр помещений

С 1 января 2015 года у проверяющих появляются новые полномочия в рамках проведения камеральной проверки деклараций по НДС. Если в ходе проверки будут выявлены противоречия и несоответствия, свидетельствующие о занижении суммы НДС к уплате или о завышении суммы налога к возмещению, то налоговики будут вправе:

  • истребовать счета-фактуры, первичные и иные документы, относящиеся к операциям, сведения о которых указаны в декларации (например, договоры) пункт 8.1 ст. 88 НК РФ,
  • осуществлять осмотр территорий, помещений, документов и предметов (п. 1 ст. 92, п. 1 ст. 91 НК РФ). Прежде осмотр в рамках камеральной проверки судьи признавали незаконным

Новая обязанность физических лиц

С 1 января 2015 года у физических лиц появляется новая обязанность. Они будут должны сообщать в налоговую инспекцию о наличии объектов обложения транспортным, земельным и налогом на имущество. Эта обязанность возникает в том случае, если физическое лицо за весь период владения объектом никогда не получало уведомлений об уплате налогов и, соответственно, не платило их. Такие физические лица обязаны будут представить налоговикам и правоустанавливающие (правоудостоверяющие) документы.

Новые условия признания недоимки безнадежной к взысканию

В статье 59 НК РФ приведены случаи, когда недоимка и задолженность по пеням и штрафам, числящиеся за организацией, признаются безнадежными к взысканию. К таким случаям относятся, например, ликвидация организации или судебное решение.

С 1 января 2015 появляется ещё одно основание для признания недоимки безнадежной. Такой недоимкой может признаваться задолженность, числящаяся на 1 января 2015 года за организациями, которые отвечают признакам недействующего юридического лица и не находятся в процедурах, применяемых в деле о банкротстве.

Налоговые каникулы для ИП

В 2015-2020 годах субъекты РФ будут вправе издать закон, устанавливающий нулевую налоговую ставку для впервые зарегистрировавшихся ИП, осуществляющих деятельность в производственной, социальной и научной сферах. Нулевая ставка может применяться в отношении УСН и ПСН.

Налог на доходы физических лиц (гл. 23 НК РФ) — Увеличена ставка НДФЛ по дивидендам

С 1 января 2015 года налоговая ставка НДФЛ с дивидендов, которые получают резиденты физические лица, составляет 13 процентов. Налоговую базу по дивидендам необходимо определять отдельно от иных доходов. То есть при расчете НДФЛ с дивидендов и НДФЛ с зарплаты следует рассчитывать две разные налоговые базы.

Патент на трудовую деятельность для иностранцев

С 1 января 2015 года иностранцы, которые приехали в РФ в безвизовом порядке, смогут работать на основании патента не только у физических лиц, но и в организациях и у ИП. При этом с 1 января 2015 года фиксированный авансовый платеж по НДФЛ для наемных работников-иностранцев, работающих на основании патента, составляет 1 200 рублей в месяц. Этот платеж потребуется уплатить за период действия патента. Заметим что в отношении иностранцев, занятых у организаций и ИП, НДФЛ по итогам года рассчитывает и уплачивает налоговый агент (исходя из фактически полученного заработка), а декларацию представляет сам налогоплательщик.

Профессиональный налоговый вычет

С 1 января 2015 года профессиональные налоговые вычеты смогут получать авторы полезных моделей. Вычет возможен в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов или (при отсутствии документального подтверждения) в размере 30% от суммы дохода, полученного за первые два года использования полезных моделей (федеральный закон от 24.11.14 № 367-ФЗ О внесении изменений в статью 221 части второй НК РФ).

Напомним, что за профессиональным вычетом физическое лицо вправе обратиться как к налоговому агенту, так (при отсутствии налогового агента) и в налоговую инспекцию.

Расширен перечень необлагаемых НДФЛ выплат

С 1 января 2015 года не облагаются НДФЛ все суммы выплат (а не только единовременные, как прежде), производимые из любого источника налогоплательщикам (п. п. 8.3, 8.4 ст. 217 НК РФ):

  • в связи со стихийным бедствием или с другим чрезвычайным обстоятельством, а также налогоплательщикам, которые являются членами семей лиц, погибших в результате указанных обстоятельств,
  • пострадавшим от террористических актов на территории РФ, а также налогоплательщикам, которые являются членами семей лиц, погибших в результате указанных актов.

Также не будет облагаться НДФЛ благотворительная помощь, получаемая из любого источника детьми-сиротами, детьми, оставшимися без попечения родителей, и детьми, являющимися членами семей, доходы которых на одного члена не превышают прожиточного минимума (п. 26 ст. 217 НК РФ).

Отметим ещё одно новшество: доходы от рублевых депозитов по ставкам до 18,25 процента освобождены от НДФЛ по 31 декабря 2015 года.

Налог на прибыль (гл. 25 НК РФ) — Увеличена ставка налога по дивидендам

С 1 января 2015 года налог с дивидендов, которая получает российская организация, нужно платить по ставке 13 процентов.

Также заметим, что российские организации, получившие в 2014 году доход в виде дивидендов, с которого налоговый агент не удержал налог на прибыль, обязаны самостоятельно исчислить и перечислить этот налог не позднее 30 марта 2015 года.

Налог по жилым домам и помещениям рассчитывается из кадастровой стоимости

Перечень недвижимости, в отношении которого база по налогу на имущество организаций определяется как кадастровая стоимость, приведен в пункте 1 ст. 378.2 НК РФ (например, торговая и офисная недвижимость). С 1 января 2015 года этот перечень становится шире: принадлежащие организациям жилые дома и жилые помещения (например, квартиры) также будут облагаться налогом на имущество организаций исходя из их кадастровой стоимости (пп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ). Однако это касается только тех объектов, которые организация не учитывает на балансе в качестве объектов основных средств по правилам бухучета.

Изменение кадастровой стоимости

По общему правилу, изменение кадастровой стоимости объекта обложения земельным налогом в течение календарного года не учитывается при определении налоговой базы. Однако с 1 января 2015 вводятся исключения. Так, налоговая база может быть скорректирована (п. 1 ст. 391 НК РФ):

  • при исправлении технической ошибки, допущенной Росреестром,
  • при изменении кадастровой стоимости на основании решения комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или по решению суда.

Государственная пошлина (гл. 25.3 НК РФ)

С 1 января 2015 года увеличивается размер государственной пошлины за большинство видов юридически значимых действий (ст. 1 Федерального закона от 21.07.14 № 221-ФЗ). При этом для физических лиц, в случае совершения юридически значимых действий с использованием единого портала государственных и муниципальных услуг (или региональных и иных порталов), размер пошлины может быть уменьшен путем его умножения на коэффициент 0,7 (п. 14 ст. 1 Закона № 221-ФЗ).

Заработная плата — Увеличение МРОТ

С 1 января 2015 года федеральный МРОТ составит 5 965 рублей. Если у кого-то из работников заработок за полностью отработанный месяц меньше, нужно повысить ему зарплату с 1 января.

Детские пособия

С 1 января 2015 года некоторые детские пособия проиндексированы на 5,5%. После индексации размеры будут такими:

  • пособие за постановку на учет в ранние сроки беременности 543,67 руб.,
  • единовременное пособие при рождении ребенка 14 497,80 руб.,

Минимальный размер ежемесячного пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет 2 718,34 руб. (за первого ребенка) и 5 436,67 руб. (за второго и последующих детей).

Также в связи с увеличением МРОТ изменится расчет пособия по беременности и родам.

На выплаты временно пребывающим в РФ иностранным работникам начисляются взносы в ФСС

С 1 января 2015 года на выплаты иностранцам, которые временно пребывают в РФ, потребуется начислять страховые взносы в ФСС по тарифу 1,8 процента. Кстати, с 1 января 2015 года эти лица получат право на получение пособия по временной нетрудоспособности, если страхователь уплачивал за них страховые взносы не менее шести месяцев, предшествующих месяцу, в котором наступил страховой случай.

На выплаты всем временно пребывающим в РФ иностранным работникам начисляются пенсионные взносы

С 1 января 2015 года лица, временно пребывающие на территории РФ, признаются застрахованными лицами по обязательному пенсионному страхованию (за исключением высококвалифицированных специалистов). Выплаты в их пользу облагаются пенсионными взносами вне зависимости от продолжительности трудовых отношений.

Прежде, напомним, пенсионные взносы в пользу данных работников начислялись при условии заключения бессрочного трудового договора или же если общая продолжительность срочных трудовых договоров составляла не менее шести месяцев в течение календарного года.

Архив новостей

С вами свяжется наш консультант

СВЯЖИТЕСЬ С НАМИ

×
Яндекс.Метрика